联邦遗产税是对“死亡时转移财产的权利”征的税，由遗产本身支付。对 2026 年去世的人，基本免税额是 1,500 万美元，超过部分的应税遗产按 40% 计税。
遗产税计算器 - Danfio
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2026 年联邦遗产税
$1,900,000.00
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 遗产总额 | $20,000,000.00 |
| 债务、丧葬与管理费用 | -$250,000.00 |
| 留给美国公民配偶的遗赠（配偶扣除） | $0.00 |
| 留给合格慈善机构的遗赠（慈善扣除） | $0.00 |
| 应税遗产 | $19,750,000.00 |
| 2026 年基本免税额 | -$15,000,000.00 |
| 超过免税额的应税部分 | $4,750,000.00 |
| 联邦遗产税（超出部分的 40%） | $1,900,000.00 |
| 遗产税 | $1,900,000.00 |
每一行都是同一条算式的一步：遗产总额先减去各项扣除得到应税遗产，只有超过免税额的部分才按 40% 计税。
填入遗产总额、债务与费用，以及给配偶或慈善机构的遗赠——本计算器先减去这些扣除，再对超出免税额的部分算出 40% 的联邦遗产税。
本页把 2026 年联邦遗产税算成“应税遗产超过 1,500 万美元免税额部分的 40%”，计算前先减去债务、配偶扣除和慈善扣除，再加上从已故配偶结转的未使用免税额（DSUE）。免税额与 5,945,800 美元的基本抵免额来自 Rev. Proc. 2025-32 与 Form 706 说明中的基本免税额表，两者都已核对官方原文并留存副本。
表格机制——40% 的最高税率、可携带性和 9 个月的申报窗口——来自 Form 706 说明与 IRS 遗产税专题页，两者都已核对官方原文并留存副本。本页只算联邦税：州遗产税与继承税（在适用的情况下）没有建模；数字按计划复核，发现问题会公开更正。所有计算均在您的浏览器本地完成，数据绝不上传。
本页只是估算工具，不构成税务建议，也不能替代正式申报表。所有计算均在您的浏览器本地完成，数据绝不上传。
遗产总额是你死亡时拥有的一切：现金、投资、不动产、退休账户，以及你拥有控制权的寿险。遗产先减去债务、丧葬与管理费用、留给美国公民配偶的遗赠，以及留给合格慈善机构的遗赠。
剩下的是应税遗产，只有超过免税额的那一部分才面临联邦遗产税。扣除合计超过遗产总额时，计算把应税遗产夹到 0，但表格仍逐行印出原始扣除，所以逐行相减会出现负数——本页会单独提示这一点。
应税遗产取遗产总额减去债务、配偶扣除与慈善扣除三项合计（合计以不超过遗产总额为限），再按美元取整；免税额为 15,000,000 加 DSUE；超出部分取应税遗产减免税额（低于零按零计）；税为超出部分的 40% 取整到美元。五个金额输入都以 1 × 10¹² 封顶。
2026 年的基本免税额是 1,500 万美元（§ 2010(c)(3)，由 One Big Beautiful Bill Act 第 70106 条提高到该数额）。Form 706 说明表格列出的 5,945,800 美元基本抵免额，正好抵消前 1,500 万美元对应的税。
所以实际计算很简单：应税遗产减免税额，剩下的乘 40%。因为抵免额与免税额严格对应，超过免税额的每一美元都是 40 美分，没有多档累进。
如果前任配偶的遗产在及时提交的 Form 706 上选择了可携带性，其未使用的免税额（DSUE）可以加到你这里。本计算器把该数字作为输入，让在世配偶看到正确的免税额合计。
IRS 遗产税专题页描述了这项选择：有配偶健在的遗产，可以把未使用免税额转给在世配偶。DSUE 只加不减，负数会被夹到 0；极端大的 DSUE 会让免税额合计越过页面金额上限，本页会对此单独提示。
当遗产总额加上调整后应税赠与和特定赠与税豁免超过申报门槛时，遗嘱执行人要在死亡后 9 个月内提交 Form 706，可以用 Form 4768 申请延期。
2026 年遗产税专题页表格中的申报门槛是 1,500 万美元，与本计算器适用的免税额一致——同一个 1,500 万美元也是 2026 年的 GST 豁免额。没有达到门槛的遗产通常不需要提交 Form 706。
示例使用页面自带的默认输入，只改设置；下面的结果与你在页面上看到的完全一致。
死亡时的遗产总额: $6,000,000.00 · 债务、丧葬与管理费用: $200,000.00 · 留给美国公民配偶的遗赠: $0.00 · 留给合格慈善机构的遗赠: $0.00 · 从已故配偶结转的未使用免税额: $0.00
2026 年联邦遗产税
$0.00
应税遗产: $5,800,000.00 · 2026 年免税额: $15,000,000.00 · 联邦遗产税: $0.00
0 美元——580 万美元的应税遗产远低于 1,500 万美元免税额。
死亡时的遗产总额: $20,000,000.00 · 债务、丧葬与管理费用: $250,000.00 · 留给美国公民配偶的遗赠: $0.00 · 留给合格慈善机构的遗赠: $0.00 · 从已故配偶结转的未使用免税额: $0.00
2026 年联邦遗产税
$1,900,000.00
应税遗产: $19,750,000.00 · 2026 年免税额: $15,000,000.00 · 联邦遗产税: $1,900,000.00
1,900,000 美元——1,975 万美元的应税遗产比免税额多 475 万美元，按 40% 计税。
死亡时的遗产总额: $20,000,000.00 · 债务、丧葬与管理费用: $0.00 · 留给美国公民配偶的遗赠: $8,000,000.00 · 留给合格慈善机构的遗赠: $0.00 · 从已故配偶结转的未使用免税额: $0.00
2026 年联邦遗产税
$0.00
应税遗产: $12,000,000.00 · 2026 年免税额: $15,000,000.00 · 联邦遗产税: $0.00
0 美元——800 万美元留给公民配偶可以扣除，剩下 1,200 万美元应税遗产，低于免税额。
死亡时的遗产总额: $18,000,000.00 · 债务、丧葬与管理费用: $0.00 · 留给美国公民配偶的遗赠: $0.00 · 留给合格慈善机构的遗赠: $0.00 · 从已故配偶结转的未使用免税额: $3,000,000.00
2026 年联邦遗产税
$0.00
应税遗产: $18,000,000.00 · 2026 年免税额: $18,000,000.00 · 联邦遗产税: $0.00
0 美元——1,800 万美元应税遗产正好被 1,500 万美元免税额加 300 万美元结转额覆盖。
死亡时你拥有或控制、且具有可转移权益的一切：银行与投资账户、不动产、退休账户、你持有的寿险，以及某些信托中的财产。债务是在遗产总额汇总之后扣除，而不是之前。
最大的是留给美国公民配偶的配偶扣除，以及给合格慈善机构的慈善扣除。此外还可以减去抵押贷款和其他债务、丧葬费用，以及遗产支付的执行人、会计和法律费用。
国会通过 One Big Beautiful Bill Act 第 70106 条把 2026 年的基本免税额提高到 1,500 万美元，发表在 Internal Revenue Bulletin 2025-45 的 IRS 收入程序对此有说明。以后年度会恢复通胀调整。
达到申报门槛时，遗嘱执行人要在死亡日期后 9 个月内提交 Form 706，可以用 Form 4768 申请延期。2026 年的门槛是遗产总额加调整后应税赠与超过 1,500 万美元。
不覆盖——它只算联邦遗产税。若干州有自己的遗产税、免税额更低，少数州还征继承税；这些都与本页建模的联邦申报表分开。
由遗产从资产中支付，之后受益人才拿到剩下的部分：遗嘱执行人提交 Form 706 并结清税款。超过免税额的应税遗产按 40% 单一税率计征，所以那一部分每 1 美元要交 40 美分。本页是根据你输入数字得出的估算，不是申报表，也不构成税务建议。
最近复核于 2026-10-09.
本页只是估算工具，不构成税务建议，也不能替代正式申报表。 阅读完整免责声明。
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