联邦赠与税是赠与人在给同一个人的赠与超过年度与终身额度时缴纳的税。2026 年的年度免税额是每人 19,000 美元，赠与税与遗产税共用的终身免税额是 1,500 万美元。
赠与税计算器 - Danfio
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这笔赠与新增的联邦赠与税
$192,400.00
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 给同一个人的赠与 | $1,500,000.00 |
| 年度免税额（每位受赠人） | -$19,000.00 |
| 我的份额 | $1,500,000.00 |
| 今年应税赠与 | $1,481,000.00 |
| 既往终身应税赠与 | $14,000,000.00 |
| 累计应税赠与 | $15,481,000.00 |
| 2026 年基本免税额 | -$15,000,000.00 |
| 超过免税额的应税部分 | $481,000.00 |
| 全部应税赠与对应的赠与税 | $192,400.00 |
| 这笔赠与新增的税 | $192,400.00 |
年度免税额按每位受赠人、每个年度分别适用；终身免税额按美元逐元消耗，超过 1,500 万美元的部分按 40% 计税。
填入你今年给某一个人的赠与、已经申报过的既往应税赠与，以及是否与配偶分摊这笔赠与——本计算器按申报表的方式，算出这笔赠与新增的联邦赠与税。
本页按法律的实际运作方式计算 2026 年联邦赠与税：每位受赠人 19,000 美元的年度免税额先从当年赠与中扣除，累计应税赠与消耗 1,500 万美元终身免税额，超出部分按 40% 计税。2026 年的数字来自 Rev. Proc. 2025-32（已核对官方原文并留存副本）以及 Form 706 说明中的基本免税额表。
统一抵免、40% 最高税率和赠与分摊的机制来自 Form 709 说明（2025 年修订版，已核对并留存副本），所以本页把这些年度稳定的机制与上面的 2026 年数字配对，并在来源列表中说明。本工具只算你这一侧：分摊赠与时，配偶的那一半使用配偶自己的年度免税额与终身免税额。只算联邦、只算 2026 年，按计划复核。所有计算均在您的浏览器本地完成，数据绝不上传。
本页只是估算工具，不构成税务建议，也不能替代正式申报表。所有计算均在您的浏览器本地完成，数据绝不上传。
2026 年你给任何一个人的前 19,000 美元赠与不计入应税赠与，而且这个免税额对每个受赠人分别适用。该金额由 IRS 年度通胀程序设定，见 Rev. Proc. 2025-32，也就是 Internal Revenue Bulletin 2025-45 印出的数字（已核对并留存副本）。
年度免税额只覆盖“现时权益”的赠与——未来权益的赠与不符合条件，所以一个以后才归属的信托权益，哪怕金额不大，也可能计入应税赠与。赠与为 0 时年度免税额不适用，本页不会把它印成负数抵扣。
我的份额在夫妻分摊时等于赠与额的一半，否则等于全额；今年的应税赠与为我的份额减去 19,000（不超过我的份额），再取整；累计为既往赠与加上今年应税赠与；全部赠与税为累计减 15,000,000 后超出部分的 40%（低于零按零计）取整；这笔新增为全部赠与税减去既往对应的税。三个金额输入以 1 × 10¹² 封顶。
应税赠与终身累计。2026 年赠与税与遗产税共用的基本免税额是 1,500 万美元，配套的抵免额正好抵消这一数额对应的税——所以累计应税赠与在免税额以内不用交税，超过的每一美元按 40% 计税。
本计算器显示的是“这笔赠与新增的税”：全部终身应税赠与对应的赠与税，减去此前已赠部分对应的赠与税。判断是否超限用的是累计额，而不是新增税额是否大于 0：极端小数被舍成 0 时，累计额仍然明确告诉你已经越过免税额。
已婚夫妇可以在 Form 709 上选择，把任一配偶作出的赠与视为各作出一半。每位配偶随后使用自己的 19,000 美元年度免税额、动用各自的终身免税额，这可以让一笔较大的赠与留在应税范围之外。
计算器算的是你这一半：赠与的一半算你的，减去你的 19,000 美元年度免税额，再加到你的既往应税赠与上。配偶那一半的年度免税额与终身免税额不在本页显示，也不会从你的累计额里扣除。
赠与税由赠与人缴纳，而不是受赠人。应税赠与和许多较大的免税赠与要填 Form 709，随赠与人的所得税申报在 4 月 15 日前提交（可延期），往年应税赠与按旧申报表逐年累计。
因为应税赠与消耗的正是遗产税在死亡时动用的同一份终身免税额，两个计算器共用 1,500 万美元与 40% 这两个数。累计应税赠与可以很大，本页没有对出口金额做饱和处理，超过 1 万亿美元时会单独提示。
示例使用页面自带的默认输入，只改设置；下面的结果与你在页面上看到的完全一致。
今年给一个人的赠与: $18,000.00 · 与配偶分摊赠与？: 否 - 这笔赠与只算我的 · 既往终身应税赠与: $0.00
这笔赠与新增的联邦赠与税
$0.00
今年应税赠与: $0.00 · 累计应税赠与: $0.00 · 剩余终身免税额: $15,000,000.00
0 美元——19,000 美元的年度免税额覆盖了整笔 18,000 美元赠与。
今年给一个人的赠与: $1,500,000.00 · 与配偶分摊赠与？: 否 - 这笔赠与只算我的 · 既往终身应税赠与: $14,000,000.00
这笔赠与新增的联邦赠与税
$192,400.00
今年应税赠与: $1,481,000.00 · 累计应税赠与: $15,481,000.00 · 剩余终身免税额: $0.00
192,400 美元——减掉 19,000 美元免税额后，今年有 1,481,000 美元成为应税赠与，累计 15,481,000 美元，其中 481,000 美元超过免税额，按 40% 计税。
今年给一个人的赠与: $100,000.00 · 与配偶分摊赠与？: 是 - 我们选择分摊赠与 · 既往终身应税赠与: $0.00
这笔赠与新增的联邦赠与税
$0.00
今年应税赠与: $31,000.00 · 累计应税赠与: $31,000.00 · 剩余终身免税额: $14,969,000.00
0 美元——每位配偶被视为赠与 50,000 美元，各自保留 19,000 美元年度免税额，剩下 31,000 美元远低于终身免税额。
今年给一个人的赠与: $100,000.00 · 与配偶分摊赠与？: 否 - 这笔赠与只算我的 · 既往终身应税赠与: $16,000,000.00
这笔赠与新增的联邦赠与税
$32,400.00
今年应税赠与: $81,000.00 · 累计应税赠与: $16,081,000.00 · 剩余终身免税额: $0.00
32,400 美元——81,000 美元应税赠与全部按 40% 计税，因为 1,500 万美元免税额已经耗尽。
如果赠与在 19,000 美元年度免税额以内且属于现时权益，就不需要为它申报。给任何一个人的赠与超过年度免税额、与配偶分摊赠与，或涉及申报表仍会询问的某些免税转移时，通常需要 Form 709。
由赠与人付。你做了应税赠与，就由你缴税并提交 Form 709。只有在少数特殊情形下才由受赠人承担，例如某些“受覆盖外籍人士”的赠与，不在本计算器范围内。
是。2026 年的 19,000 美元按赠与人、受赠人、年度三者计算，每年 1 月重置。给五个人送礼，每个人各自享有当年的 19,000 美元免税额。
现时权益的赠与——受赠人现在就能使用该财产——符合年度免税额。未来权益的赠与（例如以后才归属的剩余权益）不符合，所以哪怕金额低于 19,000 美元，也可能全额计入应税赠与。
超过免税额的应税赠与在作出的当年按 40% 计税，同时也会消耗死亡时保护遗产的同一份 1,500 万美元免税额。这就是赠与税与遗产税共用一个统一免税额、一个税率的原因。
通常可以。超过 19,000 美元年度免税额的部分是可申报的应税赠与，但要等累计应税赠与用完 1,500 万美元终身免税额才真正产生税单，所以大额赠与通常意味着提交 Form 709，而不是给 IRS 写一张支票。本页是根据你输入数字得出的估算，不是申报表，也不构成税务建议。
最近复核于 2026-10-09.
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