1099 写的是开票额，不是留下来的钱

发布于 2026-10-20 · 最近复核 2026-10-20

1099 上写的不是「你赚了多少」，而是「你开了多少票」。这两个数字之间，隔着营业成本、一份雇员与雇主两边都要付的工资式税，以及一笔没有任何客户替你预扣的所得税。这一页把一份合同年从发票总额一路推到季度预留，最后再加上一项只在工资爬高后才出现的附加税。

开票额不是收入

从 $120,000 的开票额开始。营业费用拿走 $20,000，再扣掉线上可扣的退休供款或医保保费 $5,000，剩下 $95,000 的应税利润。自雇税按这笔利润的 15.3% 计——这是把 FICA 两半拍平来看——也就是 $14,535；州税按 5% 再拿走 $4,750。留下的 $75,715，是开票额的 63.1%，在还没算一分联邦所得税之前，已经有 $44,285 交给了成本与税。

Schedule SE 先乘 92.35%

拍平的 15.3% 是税的轮廓，不是法条。Schedule SE 先拿利润乘 92.35%，因为 FICA 的雇主那一半本身不再被 FICA 征一次；然后在这个净收入上收 12.4% 的社保与 2.9% 的医保。同样 $95,000 的利润，净收入是 $87,732.50，社保 $10,878.83、医保 $2,544.24，自雇税合计 $13,423.07——比拍平相乘少了 $1,111.93。其中一半 $6,711.54 可以扣除，把调整后总收入拉到 $88,288.46；剩下的所得税是 $7,417.17，整笔联邦税是 $20,840.24，四笔等额季度缴款各约 $5,210.06。

0.9% 的附加税有一条固定的收入线

自雇税的大部分在社保工资上限处就停了，但医保不会。普通医保 1.45% 之外，还有一项 0.9% 的附加医疗保险税，只对超过「按申报身份固定、且不随通胀调整」的门槛的工资征收：单身或户主 $200,000、夫妻合并 $250,000、夫妻分开 $125,000。单身工资 $250,000 时，超过门槛 $50,000，附加税 $450，普通医保 $3,625，医保合计 $4,075。雇主在你从其处领取的工资超过 $200,000 时就开始预扣，不论你填什么申报身份。

这些数字从哪里来

• IRS Topic 554 与 Schedule SE。92.35% 的净收入折算系数、12.4% 与 2.9% 的两半比例，以及一半税额可扣除，都是 1099 与自雇税计算器所用的同一套自雇税计算。
• IRS Publication 15（2026）。0.9% 的税率与 $200,000 的雇主预扣线来自同一份指引；年度门槛是法定的固定金额，所以不随通胀调整。
• 同一笔利润的两种看法都在这一页上。$14,535 是自由职业净收入计算器用单一 15.3% 比例算出的结果；$13,423.07 是把 Schedule SE 的步骤用在同一笔利润上。两者相差 $1,111.93，那是 92.35% 的净收入折算系数，不是另一笔税。

这一篇没有说什么

它只算一位单身申报者、合同之外没有 W-2 工作、一个拍平的州税率，以及标准扣除。它没有建模合格业务收入扣除对特定服务行业的限制、第二份工作共享社保工资上限、退休计划的供款上限、预缴不足罚款本身怎么算，也没有算占位税率以外的州与地方税。这里的附加税表是照独立计算器的方式作用在工资上的；自雇收入是通过 Schedule SE 碰到同一个 0.9%，而不是通过这张表。真实的合同年现金流并不均匀，四笔等额季度缴款是刻意把它抹平的简化。

口径提示：本页的自雇税、净收入折算与附加医疗保险税，均基于美国联邦税制对自雇所得的规定。请把本页当做理解美国税制逻辑的参考，实际申报请以官方最新规定为准。

把你自己的一份合同年跑一遍，去 1099 表收入税计算器；看看真正留下多少，去 自由职业净收入计算器；或者把附加税单独算一遍，去 附加医疗保险税计算器。

以上只是估算——不构成财务、税务或法律建议，也不预测税务机关会对某一份具体申报表作出什么处理。阅读完整免责声明。