自由职业者能扣什么，又还欠什么

发布于 2026-10-15 · 最近复核 2026-10-15

1099 送来时，里面一分钱税都没扣，于是自由职业者既是雇员也是雇主：本该由雇主替你付的那一半工资税，变成了你自己的账单。有两项扣除能把这笔账单压一压，而两项都很容易报错。这一页取一个自由职业的年份，套上简化的家庭办公法与 2026 年的标准里程费率，看看它们各自抵掉多少自雇税。

两项扣除，先把计税前的利润压下来

家庭办公用最简的办法定价：营业面积每平方英尺 $5，最多 300 平方英尺，再按当年实际使用的月份折算。150 平方英尺、用满 12 个月，就是 $750。里程用 2026 年的两档费率——前半年每英里 72.5%，后半年 76.0%——所以前半年 3000 英里、后半年 2000 英里，值 $3,695。两项合起来是 $4,445 的营业费用，用来计税的利润从 $90,000 降到 $85,555。

自雇税是 FICA 的两半

雇员和雇主各付一半社保与医保。独资经营者两半都付：净收入的 15.3%，也就是 12.4% 的社保加 2.9% 的医保。只有利润的 92.35% 被当作应税净收入，因为雇主那一半本身不再被征税。由此算出的税，有一半可以在收入里扣除，这是账单里藏着的一点回补——但账单本身是真的，而且它还叠在所得税之上。

两项扣除到底值多少钱

扣除不会让自雇税消失，但会让它动起来。$90,000 的利润上，税是 $12,717；扣掉 $4,445 的家庭办公与里程之后是 $12,089，省下 $628。这笔省下的钱比扣除额本身小，因为自雇税是按利润率对利润收的，不是一比一的抵免。剩下的部分仍然影响整张申报表：其中 $6,044 可以扣除，剩下部分的所得税是 $5,872，整笔联邦税是 $17,961——这也正是为什么自由职业者真正该预算的，是四个季度各约 $4,490。

这些数字从哪里来

• IRS Publication 587。每平方英尺 $5 的费率、300 平方英尺的上限，以及按使用月份折算，都是家庭办公计算器采用的简化法，所以这里的 $750 就是那台工具自己的答案。
• IR-2025-128 与 IR-2026-29。2026 年的标准里程费率是两档而不是一档：前半年每英里 72.5%，后半年 76.0%——就是里程计算器使用的同样两个费率。
• IRS Topic 554 与 Schedule SE。15.3% 的税率、92.35% 的净收入折算系数、$400 的申报门槛，以及一半税额可扣除，都是同一套自雇税计算的一部分。

这一篇没有说什么

它只算一个盈利的自由职业年份和两项扣除。它没有建模家庭办公的实际费用法及其结转、车辆折旧、合格业务收入扣除对特定服务行业的限制、自雇者医保、退休供款，也没有算州所得税。它还假设已经超过自雇税的门槛，也没有碰更高收入门槛之上的额外医保税。一个房间到底算不算家庭办公，是一个「事实与理由」的测试，这一页做不了；里程也需要同期记录，而不是年底的估算。

口径提示：本页的家庭办公简化扣除、标准里程费率与自雇税（SECA），均基于美国联邦税制。请把本页当做理解美国税制逻辑的参考，实际申报请以官方最新规定为准。

把你的自由职业年份算一遍，去 自雇税计算器；给一间房定价，去 家庭办公费用抵扣计算器；或者把营业里程加起来，去 里程抵扣计算器。

以上只是估算——不构成财务、税务或法律建议，也不预测税务机关会对某一份具体申报表作出什么处理。阅读完整免责声明。