赠与与遗产共享一个终身免税额

发布于 2026-10-01 · 最近复核 2026-10-01

财富可以在两个时点流动：生前作为赠与，身后作为遗产。在美国联邦规则里，这两样并不是各有一份独立的免征额度， 而是共用同一个终身免税额——所以今天送出去的一块钱，就是日后遗产里不再有待税的那一块钱。这一页用两台计算器 背后的同一台引擎，为一次赠与和一处遗产各算一笔，并说清 1500 万美元这条线与每年 19000 美元这条线各自的位置。

覆盖两者的同一个免税额

「遗产税」与「赠与税」共享 2026 年的一份基本免税额 $15,000,000，超过它的每一块钱应税 累计转移都按 40.0% 征税。对一处 $20,000,000、债务与行政费用 $250,000 的遗产， 应税额是 $19,750,000。$15,000,000 这条线留下 $4,750,000 暴露在外，按40.0% 就成了 $1,900,000 的联邦遗产税。它之所以叫「终身」免税额，是因为这个额度不会 因为送出过赠与而重置：生前送出的应税赠与会被扣掉，于是留给保护遗产的额度随之变小。

一次赠与从同一个额度里扣

一年之内给同一个人的赠与，前 $19,000 被豁免——这条线独立于终身免税额，并且是 「每人、每年」单独计算。超过它之后，故事就回到那同一个共享的数字上。对给同一个人的一笔 $1,500,000 赠与，年度豁免拿走 $19,000，今年剩下 $1,481,000 需要计税。加上先前的$14,000,000 终身应税赠与，累计应税赠与达到 $15,481,000——已经越过 $15,000,000 这条线，终身免税额只剩 $0——而这一笔赠与在账户上原本已有的税之外，又新增了 $192,400。

这些数字从哪里来

• 每一个数字都按同一套遗产与赠与税规则算出来。遗产先扣掉各项扣除再计税； 赠与先扣掉年度免税额，再按当年计算；终身免税额、年度免税额与剩余额度都是公布的数字。 遗产税与赠与税两台计算器在同样输入上跑的是同一套计算。
• 两笔税在同一个免税额上会合。应税的终身赠与会加进遗产还剩的额度里，这正是「现在送出一笔、 身后就少一份风险」的原因——同一份 $15,000,000 不会给两遍。
• 这套计算之外的东西。没有州遗产税或继承税，工作示例里没有配偶或慈善扣除，没有分摊赠与、 GST 信托安排，也没有可移植性——对某一个具体的家庭，每一条都会改变数字。

这一篇没有说什么

它不是遗嘱、信托或遗产规划，也不替一个家庭决定该在什么时候送。它在两个固定例子上为联邦算术定价：它不建模 州死亡税、配偶或慈善扣除、给非公民配偶的赠与、隔代转移，以及让在世配偶使用已故配偶未用完额度的可移植性 选择。它也不预测法院或税务机关会如何对待某一次具体转移。它展示的是规则本身的形状：一个终身账户、其上统一的 一个税率，以及一条不必从它里面扣的年度赠与线。

口径提示：本页的数字按美国联邦税制在构建期算出，涵盖终身免税额与遗产及赠与税的统一税率。请把本页当做理解美国税制逻辑的参考，实际申报请以官方最新规定为准。

在 遗产税计算器 里把你自己的遗产算一遍，或者在 赠与税计算器 里给某一年具体的赠与定价。

以上只是估算——不构成财务、法律或税务建议，也不能替代遗嘱或遗产规划。它不预测法院或税务机关会对某一次具体 转移作出什么裁决。 阅读完整免责声明。